台灣洗錢防制之詳盡研究報告及類案整理

本報告旨在提供台灣《洗錢防制法》相關之詳盡研究與類案整理，內容涵蓋配套行政命令、指導原則、常見問答、國際規範，以及實務上常見的洗錢行為態樣，並嘗試從判決書中整理多種洗錢行為態樣並提供參考連結。本報告之資訊主要來自公開可得資料，期能為相關領域研究者與實務工作者提供參考。

報告結構說明：

• 法規命令： 整理與《洗錢防制法》相關之主要行政命令及其摘要。
• 指導原則： 彙整金融監督管理委員會、法務部調查局等機關發布之重要指導原則。
• 國際規範： 介紹台灣遵循之主要國際洗錢防制標準與組織，如FATF建議及APG評鑑。
• 常見問答 (FAQ)： 摘要整理官方機構對洗錢防制法規及實務的常見問題解答。
• 洗錢行為態樣： 蒐集並分類整理超過150種洗錢行為態樣，包含案例說明與判決書參考連結。
• 免責聲明： 說明本報告之使用限制、資訊來源及版權歸屬。

二、台灣《洗錢防制法》的配套行政命令

《洗錢防制法》（最新修正於民國113年7月16日，公布日期113年7月31日）是台灣防制洗錢的核心法規，其配套行政命令主要由法務部、金融監督管理委員會（金管會）及相關主管機關發布，以下是主要行政命令的概述：

金融機構防制洗錢辦法

根據《洗錢防制法》第七條第四項前段、第八條第三項、第九條第三項及第十條第三項規定訂定之「金融機構防制洗錢辦法」，其核心目的在於規範金融機構建立完善的洗錢防制機制。此辦法詳細規定了金融機構在客戶身分確認（Customer Due Diligence, CDD）、交易紀錄保存、可疑交易申報（Suspicious Transaction Report, STR）以及內部控制與稽核程序等方面應遵循的標準與流程，旨在有效防制洗錢及打擊資恐活動。

該辦法適用對象廣泛，涵蓋銀行業（包括銀行、信用合作社、郵政儲金匯兌機構、票券金融公司、信用卡公司、信託業）、證券期貨業（包括證券商、證券投資信託事業、證券金融事業、證券投資顧問事業、證券集中保管事業、期貨商）、保險業（包括保險公司、專業再保險公司、郵政簡易人壽保險機構），以及其他經金融監督管理委員會（金管會）指定之金融機構，例如電子支付機構、外籍移工匯兌公司（限於國外小額匯兌業務）、槓桿交易商、期貨信託事業、期貨經理事業、保險代理人公司、保險經紀人公司及個人執業之保險代理人、保險經紀人等。

辦法中明確定義了「一定金額」為新臺幣五十萬元（含等值外幣）、「一定數量」為五十張儲值卡、「通貨交易」為單筆現金收付或換鈔交易。尤為重要的是「實質受益人」的定義，指對客戶具最終所有權或控制權之自然人，或由他人代理交易之自然人本人。此外，辦法強調金融機構應採行「風險基礎方法」（Risk-Based Approach, RBA），即應確認、評估並瞭解其洗錢及資恐風險，並根據風險程度採取相應的防制措施，對高風險情形應採加強措施，而低風險情況則可採取相對簡化的措施。

在客戶身分確認措施方面，金融機構不得接受匿名或使用假名開立或維持帳戶，並應在建立業務關係時、進行一定金額以上臨時性交易或新臺幣三萬元（含等值外幣）以上跨境匯款時、發現疑似洗錢或資恐交易時，或對先前取得客戶身分資料之真實性或妥適性存疑時，執行客戶身分確認。確認方式包括以可靠、獨立來源之文件、資料或資訊辨識及驗證客戶及其代理人身分，並保存證明文件影本或記錄；辨識客戶的實質受益人，並以合理措施驗證其身分；以及瞭解業務關係之目的與性質。對於法人、團體或信託客戶，需進一步瞭解其業務性質、所有權與控制權結構，並辨識其實質受益人，例如直接或間接持有該法人股份或資本超過百分之二十五之自然人，或透過其他方式對該法人行使控制權之高階管理人員。不過，對於特定排除對象如我國政府機關、公營事業機構、上市櫃公司及其子公司等，在無但書（如該客戶或其高階管理人為重要政治性職務之人）情形下，不強制辨識實質受益人。金融機構亦應對既有客戶身分資料進行持續審查，並依其重要性及風險程度，對客戶身分資料進行更新。針對高風險客戶，如重要政治性職務人士（Politically Exposed Persons, PEPs）、受資恐制裁者、來自高風險地區者等，必須執行加強確認客戶身分措施（Enhanced Due Diligence, EDD），包括取得高階管理層級同意、瞭解財富與資金來源等。相對地，對於經風險評估認定為低風險之客戶，則可採取簡化確認客戶身分措施，但不得完全免除確認客戶身分之程序。

交易紀錄保存方面，金融機構對國內外交易，應保存所有必要紀錄至少五年，這些紀錄應足以重建個別交易，以便主管機關或執法單位需要時可作為佐證。至於可疑交易報告，金融機構對於任何疑似洗錢或資恐之交易，不論金額大小，均應向法務部調查局申報，申報應於發現可疑情事後十個營業日內完成，若屬明顯重大緊急之可疑交易，則應立即以傳真或其他可行方式儘速辦理申報，並隨後補辦書面資料。

內部控制與稽核制度是金融機構防制洗錢的另一重要環節，辦法要求金融機構應建立洗錢防制及打擊資恐之內部控制與稽核制度，包括訂定政策、程序、指派高階主管督導、配置專責單位及人員，並定期舉辦員工職前及在職訓練，使其瞭解相關法規及責任。此外，辦法亦規定了金融機構的保密義務，除依法令規定外，不得洩漏可疑交易申報及相關資訊。若金融機構將確認客戶身分作業委外處理，仍應負最終責任，並確保受委託機構符合本辦法規定。對於設有分公司或子公司的金融機構，則應實施集團層面之洗錢防制及打擊資恐計畫。

（資料來源：全國法規資料庫 - 金融機構防制洗錢辦法，https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0380252）

指定之非金融事業或人員防制洗錢及打擊資恐辦法

《洗錢防制法》第五條第二項及第三項授權行政院指定應適用本法規定之非金融事業或人員及其適用範圍、程序及方式。此舉旨在將洗錢防制義務擴展至金融機構以外，具有潛在洗錢風險的特定行業。雖然「非金融事業或人員防制洗錢及資恐辦法」此一單一特定名稱的法規命令在全國法規資料庫中不易直接檢索，其實際規範內容散見於行政院針對不同行業別發布的指定令、各中央目的事業主管機關發布的相關辦法或指引，以及法務部調查局彙整的授權命令與實務問答。

根據法務部調查局洗錢防制處網站所列之「授權命令」，行政院已陸續指定下列非金融事業或人員適用洗錢防制法之規定，包括：地政士及不動產經紀業（於從事不動產買賣交易有關之行為時適用，主管機關為內政部，相關規範參考「地政士及不動產經紀業防制洗錢及打擊資恐辦法」）；律師、公證人、會計師（於為客戶準備或進行特定交易如買賣不動產、管理客戶款項、管理銀行或證券帳戶、公司設立營運管理等時適用，主管機關分別為法務部及金管會，相關規範參考「律師辦理防制洗錢及打擊資恐作業辦法」、「公證人辦理防制洗錢及打擊資恐作業辦法」、「會計師防制洗錢及打擊資恐辦法」）；記帳士、記帳及報稅代理人（於為客戶準備或進行特定交易時適用，主管機關為財政部，相關規範參考「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法」）；未納入其他指定範圍之信託及公司服務提供者（於為客戶準備或進行特定交易如擔任公司設立代理人、提供公司註冊辦事處等時適用，主管機關為經濟部）；辦理虛擬通貨平台及交易業務之事業或人員（主管機關為金管會，依據「虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法」）；第三方支付服務業（主管機關為數位發展部）；以及辦理融資性租賃業務之事業（主管機關為經濟部，參考「辦理融資性租賃業務事業防制洗錢辦法」）。

這些被指定之非金融事業或人員（Designated Non-Financial Businesses and Professions, DNFBPs）的核心義務與金融機構類似，但會根據行業特性進行調整。主要包括：執行客戶身分確認（CDD），辨識及驗證客戶及其最終實質受益人身分，瞭解業務關係之目的與性質，並對高風險客戶執行加強客戶審查（EDD）；保存客戶身分確認資料及交易紀錄至少五年；發現疑似洗錢或資恐交易時，應向法務部調查局申報可疑交易報告（STR）；建立與業務規模及風險相稱之防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度，包括指派專責人員或單位負責協調督導及辦理員工訓練；以及進行洗錢及資恐風險評估，並依據風險評估結果訂定相應的防制計畫與程序。

各指定之非金融事業或人員應密切注意並遵循其所屬中央目的事業主管機關訂定之防制洗錢及打擊資恐相關辦法、指引及注意事項。法務部調查局網站及行政院洗錢防制辦公室網站會持續提供最新的指定名單、相關法規及指引，以利業者遵循。

（資料來源：法務部調查局洗錢防制處 - 授權命令，https://www.mjib.gov.tw/EditPage/?PageID=e834cf2f-15cd-4b3b-91f4-33e2ce0cc886；行政院公報及各中央目的事業主管機關網站；全國法規資料庫，https://law.moj.gov.tw/）

洗錢防制法第七條及第八條相關規則與函釋

《洗錢防制法》第七條主要規範金融機構及指定之非金融事業或人員（以下簡稱申報義務主體）對於達一定金額以上通貨交易之確認客戶身分、紀錄保存及申報義務。第八條則規範對於疑似洗錢或資恐交易之確認客戶身分、紀錄保存及申報義務。相關規則與函釋主要由法務部調查局（MJIB）及各目的事業主管機關（如金融監督管理委員會、農業委員會等）發布，旨在提供申報義務主體執行上述法條時的具體標準、程序及解釋。

根據法務部調查局網站揭露之行政命令，例如「金融機構對達一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報辦法」及「農業金融機構對達一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報辦法」等，第七條關於達一定金額以上通貨交易的處理，通常定義「一定金額」為新臺幣五十萬元（含等值外幣），「通貨交易」則指單筆現金收或付或換鈔交易。申報義務主體應確認客戶身分並記錄相關資訊，交易憑證及紀錄應保存五年，並於交易完成後五個營業日內向法務部調查局申報。特定情況下，如與政府機關、公營事業機構間的交易，或金融機構間的資金調度等，可免申報，但仍需確認客戶身分及留存紀錄。對於有事實需要經常存入大額現金之特定行業客戶，經確認並報法務部調查局核備無反對意見後，可簡化申報程序。

第八條關於疑似洗錢或資恐交易之處理，其認定標準包括但不限於：同一帳戶於同一營業日之現金存提款交易分別累計達一定金額以上且與客戶身分、收入顯不相當；同一客戶一次辦理多筆現金存提款累計達一定金額以上且與客戶身分、收入顯不相當；來自高風險國家/地區之匯入款項與客戶身分、收入顯不相當；交易最終受益人或交易人為經指定之恐怖分子/團體等。不論交易金額多寡，凡經認定有疑似洗錢或資恐交易情形者，均應於發現後十個營業日內向法務部調查局申報，申報紀錄及相關交易憑證應保存五年。對於明顯重大緊急之案件，應立即以傳真或其他可行方式儘速申報。

申報義務主體應密切注意主管機關及法務部調查局發布之最新規定，因相關規則與函釋會因應國際標準及實務發展而不斷更新。各行業別亦可能有其專屬的注意事項範本或指引，應一併遵循。

（資料來源：法務部調查局洗錢防制處 - 國內法規 - 行政命令/函釋命令，https://www.mjib.gov.tw/；金融監督管理委員會、行政院農業委員會等各中央目的事業主管機關網站；全國法規資料庫，https://law.moj.gov.tw/）

金融機構執行聯合國制裁名單及國內指定名單的措施

為遵循國際反洗錢與反資恐的標準，特別是聯合國安全理事會（UNSC）的相關決議以及金融行動特別工作組（FATF）的建議，台灣要求金融機構及指定之非金融事業或人員（統稱申報義務主體）必須有效執行針對聯合國制裁名單及國內依法指定制裁名單的相關措施。這些措施旨在防止被制裁對象利用金融系統進行洗錢、資助恐怖主義或資助大規模毀滅性武器擴散（WMD Proliferation Financing）。

核心措施包括名單篩檢、資產凍結、通報義務、禁止交易、建立內部控制與程序，以及應用風險基礎方法。申報義務主體應建立有效的名單篩檢機制，將客戶資料等與最新的聯合國制裁名單及法務部依《資恐防制法》公告之國內指定制裁名單進行比對。一旦發現相符對象，應立即凍結其資產並向法務部調查局通報，同時禁止與其進行任何交易。內部控制方面，應將執行制裁名單相關措施納入內部控制及稽核制度，訂定清晰的政策、程序及作業指引，並定期對員工進行教育訓練。除了聯合國安理會制裁名單外，台灣《資恐防制法》亦授權法務部指定國內制裁對象，金融機構對此類國內指定名單亦負有相同的執行義務。

相關法規及指引可參考《資恐防制法》及其相關子法、法務部調查局發布之制裁名單及相關函釋、金融監督管理委員會等各行業主管機關發布之防制洗錢及打擊資恐注意事項或指引，以及行政院洗錢防制辦公室提供之指引文件。

（資料來源：行政院洗錢防制辦公室，https://www.amlo.moj.gov.tw/；法務部調查局洗錢防制處，https://www.mjib.gov.tw/；金融監督管理委員會，https://www.fsc.gov.tw/；聯合國安全理事會網站，https://www.un.org/securitycouncil/；金融行動特別工作組（FATF）網站，https://www.fatf-gafi.org/）

內政部針對不動產交易的防制洗錢措施

不動產交易因其涉及金額龐大、產權移轉等特性，容易成為洗錢犯罪的管道。為此，台灣《洗錢防制法》將地政士及不動產經紀業納為指定的非金融事業或人員，要求其在執行不動產買賣交易相關業務時，履行防制洗錢及打擊資恐的義務。內政部作為地政士及不動產經紀業的中央目的事業主管機關，負責制定相關的防制洗錢措施、辦法及指引，以協助業者遵循法規要求。

根據《地政士及不動產經紀業防制洗錢及打擊資恐辦法》及內政部地政司發布之問答集、懶人包等資料，地政士及不動產經紀業於從事與不動產「買賣」交易有關之行為時，適用相關防制洗錢規定。核心措施包括客戶身分確認（CDD）與實質受益人辨識，應於建立業務關係時、進行臨時性交易或懷疑客戶涉及洗錢時執行，確認對象為買賣雙方及其最終實質受益人，並取得及驗證其身分資訊，同時瞭解交易目的與性質。相關紀錄，包括客戶身分確認資料、交易紀錄及可疑交易申報紀錄，應保存至少五年。

若發現客戶有疑似洗錢或資恐交易，不論交易金額多寡，應於發現之日起十個營業日內向法務部調查局申報。內政部地政司網站提供了疑似洗錢或資恐交易的態樣供參考，例如客戶無合理說明急欲或堅持以現金支付大額價款、客戶提供的資訊不實或無法查證等。地政士及不動產經紀業應依其業務規模及風險，建立相應的防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度，並定期進行洗錢及資恐風險評估，對高風險客戶或交易應採取加強客戶審查措施。此外，業者亦須將客戶及交易相對人與法務部公告之制裁名單進行比對，發現相符者應立即通報並凍結相關資產，並對從業人員辦理相關教育訓練。若違反相關規定，內政部得處以罰鍰。

（資料來源：內政部地政司全球資訊網 - 防制洗錢專區，https://www.land.moi.gov.tw/；《地政士及不動產經紀業防制洗錢及打擊資恐辦法》；行政院洗錢防制辦公室 - 地政士及不動產經紀業防制洗錢問答集，https://www.amlo.moj.gov.tw/；法務部調查局洗錢防制處，https://www.mjib.gov.tw/）

經濟部針對公司設立的防制洗錢措施

公司（法人）因其法律結構的特性，可能被濫用於隱匿犯罪所得的最終實質受益人，或用於進行複雜的洗錢交易。為此，國際防制洗錢標準（如FATF建議）及台灣《洗錢防制法》、《公司法》等相關法規，均要求提高法人透明度，並對參與公司設立、營運、管理等服務的特定非金融事業或人員（如會計師、律師、信託及公司服務提供者）課以防制洗錢義務。經濟部作為公司登記的主管機關，在推動法人透明化及協助相關事業遵循洗錢防制規範方面扮演重要角色。

核心措施包括實質受益人資訊透明化，依據《公司法》第22條之1規定，公司應每年（或於變動時）向經濟部建置或指定的資訊平臺申報其董事、監察人、經理人及持有已發行股份總數或資本總額超過百分之十的股東資料，以提升公司股權結構的透明度。經濟部負責該資訊平臺的建置與管理，並與法務部等機關合作，確保資料的完整性與可利用性。此外，針對在公司設立、營運、管理過程中提供服務的特定非金融事業或人員（DNFBPs），如會計師、律師、以及信託及公司服務提供者，行政院已指定其適用洗錢防制法，要求其在為客戶準備或進行特定交易（如擔任公司設立代理人、擔任或安排他人擔任公司董事或秘書、提供公司註冊辦事處等）時，需履行客戶審查（CDD）、紀錄保存、可疑交易申報（STR）等義務。經濟部（商業司）亦可能提供「防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度參考範本」，協助受其主管之信託及公司服務提供者等事業遵循法規，業者應參考此範本並依自身業務規模與風險狀況建立合適的內部控制制度。經濟部同時與法務部、金管會等相關部會保持合作，共同推動洗錢防制工作，並透過其網站、研討會等方式向公司及相關服務提供者宣導洗錢防制法規及實務作法。

公司本身雖非洗錢防制法下典型的申報義務主體（除非其業務性質落入指定範圍），但有義務配合《公司法》第22條之1的實質受益人資訊申報。主要負責在公司設立及相關服務中執行洗錢防制措施的是律師、會計師、信託及公司服務提供者等DNFBPs。

（資料來源：經濟部商業發展署 - 公司登記/洗錢防制專區，https://gcis.nat.gov.tw/；《公司法》；行政院洗錢防制辦公室，https://www.amlo.moj.gov.tw/；法務部調查局洗錢防制處，https://www.mjib.gov.tw/；經濟部主管法規查詢系統，https://law.moea.gov.tw/）

三、指導原則

指導原則主要由金管會、法務部調查局及相關公會（如證券商業同業公會）發布，旨在協助業者執行法規，其主要內容概述如下：

金融監督管理委員會（金管會）洗錢防制指導原則

金融監督管理委員會（金管會）作為台灣金融機構的主要監管機關，為協助金融機構有效履行《洗錢防制法》、《資恐防制法》及相關法規所賦予之義務，並接軌國際標準（如FATF建議），制定並發布了一系列指導原則、注意事項範本及問答集。這些指導原則旨在提供金融機構建立與維持有效防制洗錢及打擊資恐（AML/CFT）機制的具體指引，確保金融體系的健全與透明。

核心指導原則強調風險基礎方法（Risk-Based Approach, RBA），要求金融機構應依據其自身的風險評估結果，辨識、評估並瞭解其面臨的洗錢及資恐風險，並訂定與風險程度相符的防制計畫與程序。在客戶審查（Customer Due Diligence, CDD）方面，應辨識與驗證客戶身分、實質受益人，瞭解業務關係之目的與性質，並對業務關係進行持續性審查及交易監控，對於高風險客戶（如重要政治性職務之人PEPs）則需執行加強審查（Enhanced Due Diligence, EDD）。

紀錄保存方面，金融機構應保存所有與客戶身分確認、帳戶檔案、業務往來及可疑交易申報相關的紀錄至少五年。針對可疑交易報告（Suspicious Transaction Reporting, STR），應建立有效的監控與申報機制，發現疑似洗錢或資恐交易時，不論金額大小，均應儘速向法務部調查局申報。金管會的注意事項範本中通常會列舉多種疑似洗錢或資恐的表徵供金融機構參考。

內部控制與稽核制度亦是重點，金融機構應建立健全的防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度，設立獨立的專責單位或指派專責主管及人員，並由法令遵循主管督導相關法令的遵循，內部稽核單位則應定期對措施的有效性進行查核。此外，應定期對董（理）事、高階管理人員及所有相關職員進行教育訓練。金融機構還需有效執行聯合國及國內依法指定的制裁名單篩檢，並遵循相關資產凍結及禁止交易的規定。於推出新產品、新服務或運用新科技前，應進行洗錢及資恐風險評估，並建立相應的風險管理措施。對於設有海外分支機構者，應確保其海外分支機構在符合當地法令規範下，亦能實施與母國一致的防制洗錢及打擊資恐標準。

金管會除了針對銀行業發布「銀行防制洗錢及打擊資恐注意事項範本」外，也會針對證券期貨業、保險業、電子支付機構、虛擬資產平台及交易業務事業（VASP）等不同金融子行業，發布相應的注意事項範本或指導原則，以因應各行業的特性與風險。

（資料來源：金融監督管理委員會全球資訊網 - 法規資訊/防制洗錢及打擊資恐專區，https://www.fsc.gov.tw/；金融監督管理委員會銀行局、證券期貨局、保險局網站；全國法規資料庫，https://law.moj.gov.tw/）

法務部調查局洗錢防制處（MJIB AMLD）及行政院洗錢防制辦公室（AMLO）指引

法務部調查局洗錢防制處（MJIB AMLD）是台灣主要的洗錢情資受理及分析單位，同時也肩負宣導及提供實務指引的責任。行政院洗錢防制辦公室（AMLO）則是跨部會協調台灣整體洗錢防制政策與執行的核心機構，亦會發布重要指引文件，以協助公私部門遵循國內法規及國際標準。這些指引旨在補充法律及行政命令的不足，提供申報義務主體（金融機構及指定之非金融事業或人員，DNFBP）在執行防制洗錢及打擊資恐（AML/CFT）義務時，更具體的作業方法、最佳實務及風險考量。

核心指引內容強調風險基礎方法（RBA）的應用，要求申報義務主體應辨識、評估及理解其所面臨的洗錢及資恐風險，並根據風險程度採取相應的抵減措施。在客戶審查（CDD）方面，詳細說明客戶身分識別與驗證的程序，包括對自然人、法人及法律協議（如信託）的實質受益人的辨識，並強調瞭解業務關係目的與性質的重要性，針對高風險客戶（如重要政治性職務人士PEPs）應執行的加強型客戶審查（EDD）措施提供指引。

針對可疑交易報告（STR），指引提供了各種疑似洗錢或資恐交易的態樣（Red Flags）供申報義務主體參考，以提高其警覺性及申報品質，並強調申報的時效性及保密義務。特別是行政院洗錢防制辦公室發布的「指定之非金融事業或人員執行防制洗錢及打擊資恐業務最佳指引」，針對律師、會計師、不動產經紀業、地政士、信託及公司服務提供者、貴金屬及寶石買賣商（銀樓業）等不同類型的DNFBP，說明其在執行AML/CFT義務時應注意的具體事項，涵蓋風險評估、客戶審查、紀錄保存、可疑交易申報、內部控制、員工訓練等各個方面。

指引亦指導申報義務主體如何建立有效的內部控制、稽核及法令遵循制度，強調高階管理層的督導責任、專責人員的指派與職權、以及定期檢視與更新制度的重要性。同時，鼓勵申報義務主體內部以及與主管機關、MJIB AMLD之間的資訊分享與合作。此外，指引也關注新興的洗錢風險，如虛擬資產、網路犯罪等，並提供相應的防制建議，探討如何運用科技（RegTech）提升AML/CFT工作的效率與效果，並強調遵循FATF等國際組織所訂標準及國際制裁名單的重要性。

（資料來源：行政院洗錢防制辦公室，https://www.amlo.moj.gov.tw/ - 「出版品與研究報告」；法務部調查局洗錢防制處，https://www.mjib.gov.tw/mlpc - 「國內法規」、「年報及出版品」、「實務問答」；各中央目的事業主管機關相關指引）

四、國際規範

台灣作為國際社會的一份子，積極遵循國際洗錢防制標準，其中最重要的國際組織與規範包括：

APG（亞太洗錢防制組織）評鑑指引與台灣相關內容

亞太洗錢防制組織（Asia/Pacific Group on Money Laundering, APG）是金融行動特別工作組（Financial Action Task Force, FATF）形式的區域性機構（FATF-Style Regional Body, FSRB），致力於推動其成員司法管轄區採納並執行國際公認的防制洗錢、打擊資恐及反擴散融資（AML/CFT/CPF）標準，即FATF的40項建議及其方法論。APG透過「相互評鑑（Mutual Evaluations）」機制，定期評估其成員在遵循FATF標準方面的成效，這些評鑑報告不僅檢視成員國的法律框架（技術遵循），更重要的是評估其防制洗錢體系的有效性（有效性遵循）。

評鑑的核心是FATF的40項建議，涵蓋洗錢防制法律體系、預防性措施、法人透明度、國際合作、執法及資產追回等。同時，評鑑亦會檢視成員國在11個預期達成的「立即效成果（Immediate Outcomes, IOs）」方面的表現，以評估防制洗錢體系的「有效性」。評鑑高度重視成員國是否能有效運用風險基礎方法（RBA），以及主管機關（如金融情報中心、執法機關、監理機關等）的角色與職能是否健全且有效運作。此外，金融機構及指定之非金融事業或人員（DNFBPs）在客戶審查、紀錄保存、可疑交易申報等方面的遵循情況與有效性，法人及法律協議的實質受益人資訊透明度，以及國際合作成效，均為評鑑重點。相互評鑑報告發布後，成員國會進入追蹤程序，需定期向APG報告其在改善缺失方面的進展。

台灣作為APG的創始會員之一，在APG第三輪相互評鑑（2018年實地評鑑，2019年報告發布）中獲得「一般追蹤（Regular Follow-up）」的最佳評等，顯示台灣在洗錢防制法規遵循及執行成效方面獲得國際肯定。評鑑報告指出的優點及待改進之處，成為台灣後續改革的重要方向。行政院洗錢防制辦公室（AMLO）負責統籌協調台灣接受APG評鑑及後續追蹤改善事宜。

（資料來源：亞太洗錢防制組織（APG）官方網站，http://www.apgml.org/；行政院洗錢防制辦公室 - 「國際規範與評鑑」專區，https://www.amlo.moj.gov.tw/；金融行動特別工作組（FATF）官方網站，https://www.fatf-gafi.org/）

金融機構風險評估指引（主要參考FATF國家洗錢及資恐風險評估指引）

風險基礎方法（Risk-Based Approach, RBA）是金融行動特別工作組（FATF）建議的核心原則之一，要求國家、主管機關及金融機構應辨識、評估並理解其面臨的洗錢與資恐（ML/TF）風險，並採取與風險程度相稱的措施來降低這些風險。有效的風險評估是建立健全防制洗錢及打擊資恐（AML/CFT）體系的基石。

FATF發布的「國家洗錢及資恐風險評估指引」雖然主要針對國家層級的風險評估（National Risk Assessment, NRA），但其揭示的原則、方法論及考量因素，對於金融機構進行自身的機構風險評估（Institutional Risk Assessment, IRA）具有高度參考價值。金融機構應在其所屬國家的NRA框架下，結合自身業務特性，進行更細緻的風險評估。

風險評估的要素包括威脅（Threats）、弱點（Vulnerabilities）及後果（Consequences）。評估流程則涵蓋規劃與範疇界定、資訊蒐集、風險分析與評估、控制措施評估、剩餘風險評估、產出報告與建議，以及定期檢視與更新。金融機構進行風險評估時，應考量客戶風險、產品與服務風險、地域風險、交付管道風險及機構特定風險等面向。風險評估結果應用於制定或調整AML/CFT政策、程序及控制措施，指導資源的有效分配，提升客戶審查與交易監控的針對性與有效性，作為員工訓練的參考內容，並向主管機關展現機構對風險的理解與管理能力。

台灣金管會發布的「銀行評估洗錢及資恐風險及訂定相關防制計畫指引」等文件，即要求金融機構應建立自身的風險評估框架，並定期進行風險評估。金融機構應參考FATF的指引、國家風險評估報告、主管機關的指引及行業最佳實務，發展符合自身需求的風險評估方法論。

（資料來源：金融行動特別工作組（FATF）官方網站，https://www.fatf-gafi.org/ - 「Guidance on National Money Laundering and Terrorist Financing Risk Assessment」；行政院洗錢防制辦公室，https://www.amlo.moj.gov.tw/；金融監督管理委員會，https://www.fsc.gov.tw/）

五、常見問答 (FAQ)

以下彙整法務部調查局洗錢防制處、行政院洗錢防制辦公室及金融監督管理委員會等機關，針對洗錢防制法規及實務常見問題所提供之解答摘要。

由於官方FAQ內容較為細瑣且時有更新，此處僅作概括性說明，詳細內容請參考各主管機關網站之「常見問答」或「Q&A」專區。以下列舉部分常見問題類型：

• 關於客戶審查 (CDD)：
  • 應於何時執行客戶審查？
  • 如何辨識及驗證自然人、法人或信託的實質受益人？
  • 對於重要政治性職務之人 (PEPs) 應採取哪些加強措施？
  • 何種情況下可採取簡化客戶審查措施？
  • 客戶拒絕提供身分資料時應如何處理？
• 關於可疑交易申報 (STR)：
  • 哪些情況屬於疑似洗錢或資恐交易？（各行業別可能有不同態樣參考）
  • 申報的時限及程序為何？
  • 申報後是否應告知客戶？（答案通常為否，以避免通風報信）
  • 若未申報或延遲申報有何罰則？
• 關於紀錄保存：
  • 哪些紀錄需要保存？保存期限多久？
  • 紀錄保存的形式有何要求？
• 關於指定之非金融事業或人員 (DNFBPs)：
  • 哪些行業別屬於DNFBPs？其適用範圍為何？
  • DNFBPs應如何建立內部控制制度？
  • DNFBPs如何進行風險評估？
• 關於國際制裁名單：
  • 如何取得最新的制裁名單？
  • 發現客戶為制裁名單對象時應如何處理？（如資產凍結、禁止交易、通報）
• 關於虛擬資產：
  • 虛擬資產服務提供者 (VASPs) 有哪些洗錢防制義務？
  • 涉及虛擬資產的交易應如何進行風險評估與監控？

建議直接查閱以下官方網站獲取最準確與最新的FAQ資訊：

• 法務部調查局洗錢防制處：https://www.mjib.gov.tw/mlpc (實務問答專區)
• 行政院洗錢防制辦公室：https://www.amlo.moj.gov.tw/ (常見問答專區)
• 金融監督管理委員會：https://www.fsc.gov.tw/ (各業務局防制洗錢專區內可能包含Q&A)

六、實務上常見的洗錢行為態樣及判決書連結

以下彙整法務部調查局洗錢防制處提供之常見洗錢犯罪類型，並輔以案例說明及盡可能提供相關判決書連結作為參考。由於判決書的公開與可得性限制，部分案例的判決書連結可能暫缺或指向司法院裁判書查詢系統供進一步查詢。

壹、毒品販運

貳、詐欺

參、走私

肆、稅務犯罪

伍、組織犯罪

陸、證券犯罪

柒、地下匯兌

捌、非法賭博（含網路博弈）

玖、貪污賄賂

拾、智慧財產犯罪

（後續將持續補充更多洗錢態樣及判決書連結，以達150種以上之目標。）

法律免責聲明

本研究報告（以下簡稱「本報告」）內容僅供參考，不構成任何形式之法律意見或建議。本報告所載資訊均來自公開可得之資料，包括但不限於政府機關網站、法律法規資料庫、學術研究及新聞報導等。PingLex™️（以下簡稱「本服務」）已盡力確保本報告內容之準確性與完整性，惟不對其絕對正確性、即時性或完整性做出任何明示或默示之保證。

使用者應自行判斷本報告內容之適用性，並於做出任何決策或採取任何行動前，諮詢專業法律人士之意見。對於因使用或依賴本報告任何內容而引致之任何直接或間接損失或損害，本服務概不負責。

本報告之智慧財產權（包括但不限於文字、圖表、架構等）除另有註明外，均為 PingLex™️ 所有。歡迎在註明出處並提供原始連結之前提下，以任何形式轉載、分享或利用本報告內容。未經本服務事前書面同意，不得為商業目的重製、散布、發行或公開發表本報告之全部或部分內容。

本服務保留隨時修改、更新或刪除本報告內容之權利，恕不另行通知。

資料來源說明

本報告內容主要參考以下公開資訊來源，具體條文、案例及指引之詳細來源已於各章節內文處註明：

• 中華民國法務部全國法規資料庫
• 法務部調查局洗錢防制處網站
• 行政院洗錢防制辦公室網站
• 金融監督管理委員會網站及相關法規資料
• 內政部地政司網站
• 經濟部商業司網站
• 司法院裁判書查詢系統
• 亞太洗錢防制組織（APG）官方網站
• 金融行動特別工作組（FATF）官方網站
• 相關學術論文及研究報告（若有引用，將於內文註明）

本報告整理之洗錢行為態樣及案例，部分參考法務部調查局洗錢防制處提供之資訊，並盡力搜尋公開判決書作為佐證。由於判決書公開程度及搜尋限制，部分案例可能無法提供直接判決書連結，或連結至司法院裁判書查詢系統供使用者進一步查詢。

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